計劃是一種靈活性和適應性的工具，也是一種組織和管理的工具。大家想知道怎么樣才能寫一篇比較優(yōu)質的計劃嗎？以下是小編為大家收集的計劃范文，僅供參考，大家一起來看看吧。

檔案檢查評價工作計劃 學籍檔案檢查工作計劃通用篇一

（一）將城鄉(xiāng)建設委員會承擔的擬訂全城鄉(xiāng)規(guī)劃、城鄉(xiāng)規(guī)劃審批管理、城鄉(xiāng)規(guī)劃監(jiān)察及擬訂城鄉(xiāng)規(guī)劃具體政策等職責劃入規(guī)劃局。

（二）將城鄉(xiāng)建設委員會承擔的全城鎮(zhèn)體系規(guī)劃、鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設規(guī)劃等各類規(guī)劃職責劃入規(guī)劃局。

（三）將城鄉(xiāng)建設委員會承擔的工程建設檔案管理、建設工程設計等職責劃入規(guī)劃局。

（四）將國土資源局承擔測繪（勘察）行業(yè)管理職責劃入規(guī)劃局。

二、主要職責

（一）貫徹執(zhí)行國家、省有關城鄉(xiāng)規(guī)劃、測繪（勘察）管理、工程檔案管理的法律法規(guī)；根據國家、省有關城鄉(xiāng)規(guī)劃、測繪（勘察）管理、工程檔案管理的方針、政策、技術標準、規(guī)程、辦法，研究制定全城鄉(xiāng)規(guī)劃、測繪管理、工程管理的具體政策、技術標準、規(guī)程、辦法并組織實施。

（二）根據城鄉(xiāng)發(fā)展戰(zhàn)略、國民經濟和社會發(fā)展規(guī)劃，研究編制城鄉(xiāng)發(fā)展規(guī)劃、域城鎮(zhèn)體系規(guī)劃、城總體規(guī)劃、分區(qū)規(guī)劃、詳細規(guī)劃及協(xié)調編制各專項規(guī)劃；負責審定縣人民政府所在地鎮(zhèn)的總體規(guī)劃；負責指導編制鎮(zhèn)總體規(guī)劃、鄉(xiāng)規(guī)劃和村莊規(guī)劃。

（三）會同國土部門、^v^門擬訂城規(guī)劃區(qū)內年度土地出讓計劃和建設計劃；負責組織域內重大基礎設施選址；負責核發(fā)城規(guī)劃區(qū)內和域重點發(fā)展區(qū)域內建設項目的《建設項目選址意見書》、《建設用地規(guī)劃許可證》、《建設工程規(guī)劃許可證》、《建設工程規(guī)劃核實合格證》；負責審定規(guī)劃審批項目的放線、驗線工作。

（四）負責城規(guī)劃區(qū)內和域重點發(fā)展區(qū)域建設用地、建設工程的批后監(jiān)督檢查；負責有關行政復議，調查處理有關投訴和舉報案件；負責監(jiān)督檢查域規(guī)劃執(zhí)行情況。

（五）負責全城鄉(xiāng)規(guī)劃、勘察、測繪等行業(yè)管理及勘察、測繪項目的登記管理；負責勘察、測繪產品審查驗收；負責全勘察、測繪場、測量標志等管理。

（六）負責全規(guī)劃設計和測繪（勘察）單位的資質管理；負責城鄉(xiāng)規(guī)劃行業(yè)信息收集、整理和利用；負責全城鄉(xiāng)各類規(guī)劃、工程建設檔案的收集、接收、保管和利用等工作。

（七）承辦政府和規(guī)劃委員會交辦的其他事項。

三、內設機構

根據上述職責，規(guī)劃局設6個內設機構：

（一）辦公室

負責文電、信息、文字綜合和對外聯絡工作；負責安全、保衛(wèi)、保密、會務管理等工作；負責黨建、精神文明建設工作；負責人事勞資、檔案管理等工作；負責辦理人大代表建議、政協(xié)提案工作。

（二）財務科

負責擬訂局財務管理方面的規(guī)章制度，并對直屬單位的財務進行監(jiān)督管理；負責局機關財務管理工作；負責各項專項資金使用及預算審核工作；配合各部門籌措、籌集各專項資金。

（三）規(guī)劃編制管理科

組織編制城總體規(guī)劃、詳細規(guī)劃、各類專項規(guī)劃；負責審定縣人民政府所在地鎮(zhèn)的總體規(guī)劃，指導編制鎮(zhèn)、鄉(xiāng)及村莊的規(guī)劃及政府確定的重點發(fā)展區(qū)域的控制性詳細規(guī)劃的備案工作；負責城鄉(xiāng)規(guī)劃的公告、公布及組織聽證、評審等工作；負責擬訂城規(guī)劃區(qū)內年度規(guī)劃編制計劃等工作；負責出具城規(guī)劃區(qū)內土地出讓條件等工作。

（四）建筑規(guī)劃管理科（行政審批辦公室）

負責規(guī)劃區(qū)內建筑工程項目選址，審查建筑工程項目的修建性詳細規(guī)劃方案；負責城規(guī)劃區(qū)內歷史文化風貌區(qū)和城規(guī)劃區(qū)內建筑立面、色彩、圍墻、大門等內容的規(guī)劃管理及審批；負責臨時建設用地和臨時工程審批；負責核發(fā)《建設項目選址意見書》、《建設用地規(guī)劃許可證》、《建設工程規(guī)劃許可證》、《建設工程規(guī)劃核實合格證》。

（五）政規(guī)劃管理科

負責城規(guī)劃區(qū)內各種道路橋梁、電訊、給水、供暖、油氣、有線電視及油田井場、油氣管線等規(guī)劃選址和工程規(guī)劃方案的管理工作；負責戶外廣告、牌匾、站牌的審批工作；負責政交通及管線等臨時用地、臨時工程的審批工作；組織政工程竣工的規(guī)劃驗收。

檔案檢查評價工作計劃 學籍檔案檢查工作計劃通用篇二

一、指導思想：

本學期學籍工作以貫徹^v^理論和“三個代表”的思想為指導，落實學校工作計劃，緊緊圍繞教育改革與發(fā)展這一中心，繼續(xù)鞏固“雙高”普九成果。認真按照教育局工作部署的要求，做好本校的學籍管理工作，使學籍管理工作向制度化、規(guī)范化、信息化的軌道邁進，促進學校教育教學工作穩(wěn)定協(xié)調發(fā)展。

二、工作目標

1.加強學習，提高認識。抓好學籍管理工作，依法治校、依法治教，保證學校協(xié)調、穩(wěn)定、均衡發(fā)展。

2.嚴格按照規(guī)定，做好轉出、轉入、休學、復學等有關登記工作。

3.做好本學區(qū)適齡兒童入學的登記等有關工作。 4.做好流動人口子女入學的登記等有關工作。

5.做好學籍檔案管理，使其達到規(guī)范化、科學化、信息化。 6.加大學籍管理工作力度，做好控輟保學工作。千方百計幫助保護適齡兒童受到規(guī)定年限的義務教育，實現義務教育階段輟學率為零的目標。

三、主要措施

1、加強學習，提高認識。學籍管理是義務教育教學管理的重要內容之一，也是全面提高素質教育，使全體學生主動發(fā)展，保證學校協(xié)調、穩(wěn)定、均衡發(fā)展的前提。為了使這項工作抓實抓深，本學期初學校領導就召開由班主任參加的學籍會議，反復學習省、市、區(qū)下發(fā)有關文件精神和學籍管理細則，結合我校的工作實際，研究制定了相應的學籍管理措施。成立學校學籍管理領導小組，建立健全學籍管理的相關制度。制定了管理目標，層層落實責任，要求班主任和家長建立包保責任制，為保證學校協(xié)調、穩(wěn)定、均衡發(fā)展奠定了堅實的基礎。

2、規(guī)范管理，落實到位。全體教師必須按照相關規(guī)定的相關要求，深入理解、領會落實其精神實質。嚴格遵守本校制定的學籍管理工作制度，做好轉出、轉入、休學、復學等相關工作。我校加強了轉出、轉入學生的學籍規(guī)范管理，做到轉出、轉入各項相關手續(xù)齊全，做到轉出有接收證明，轉入有轉學證明。同時把工作的重點落實在學生轉出的工作上，嚴把學生的轉出關，認真審查轉出學生的相關手續(xù)。凡是要求轉出的學生，先由家長提出申請，并提供前往就讀學校的接收證明和教育主管部門的蓋章。學籍管理員先進行審查轉出學生相關手續(xù)，再到校長處審批、簽字，方可辦理相關轉學手續(xù)。由于我校學籍管理工作做到有條不紊地開展，才使我校的辦學秩序穩(wěn)定，辦學效益均衡的向前發(fā)展。學籍工作的規(guī)范管理，為促進學校的教育教學工作起到了保駕護航的作用。

3、深入基層，摸底調查。每年的開學初組織教師深入社區(qū)認真宣傳貫徹義務教育相關政策，對本轄區(qū)的適齡兒童情況進行摸底調查登記造冊做好統(tǒng)計，同時發(fā)放《義務教育入學通知書》，提前作好一年新生招生工作，使本學區(qū)內的每位適齡兒童能就近入學就讀。

4、檔案管理，做到“三化”。我校十分重視學籍檔案的管理工作，做到“三化”管理，即規(guī)范化、科學化、信息化。學籍檔案是按照規(guī)定的相關要求，保存的資料具有規(guī)范性；學籍檔案的資料詳細記載著學生學籍的管理過程，具有科學性；學籍檔案為了保存完好查找方便，把學籍相關資料輸入微機，進行信息電子化管理。

6、嚴防流失，杜絕輟學。我校為了防止學生流失，杜絕輟學現象發(fā)生，采用了以下有力措施：一是認真落實課程計劃，做到開足開齊課程；二是減輕學生課業(yè)負擔；三是關注學困生、關愛貧困生；四是加強安全管理，優(yōu)化育人環(huán)境；五是杜絕體罰和變相體罰學生；六是依托家長和社會，合力做好控輟工作。

四、工作安排

檔案檢查評價工作計劃 學籍檔案檢查工作計劃通用篇三

在對城市規(guī)劃建設項目進行管理時，管理者只是注重項目施工之前與施工期間的工作，想要縮短時間并提升進度，能盡快完工，所以只是注重項目的建設而忽略了建設期間對項目檔案及資料的管理。部分城市規(guī)劃管理審批檔案在建設過程中，未安排專門的檔案管理者及儲存檔案的場所；部分城市規(guī)劃管理審批檔案的檔案管理者流動性強，且未經培訓，缺乏有關的檔案技能及知識，使得檔案的記錄、整理工作無法很好地進行，致使在建項目沒有相關嚴謹的檔案記錄。此外，查閱及應用檔案期間，由于時常被人翻看和使用，就會給紙質檔案帶來一定的破壞，更有部分初始資料沒有儲存在檔案部門中，給檔案的管理增加了困難，導致記錄不全面、跟蹤不到位[1]。

（二）缺乏管理檔案的有關制度

（三）檔案的記錄不全面，建立不合理，提交不準時

所有項目檔案都產生于建設與管理項目的過程中，是對各種有儲存價值的資料進行的記錄。近些年，各大城市進行的改擴建越來越多，參與到建設中的有關部門很多都不注重對在建項目的檔案進行管理。由于檔案存放的期限較久，部分資料在施工期間會有改變，如合約文件、監(jiān)測文件等。而且有些時候檔案管理者在進行管理時沒有很好地歸類并整理，亂丟亂放，致使相同性質的檔案間沒有相應的連接性，無法維持整體性、正確性、系統(tǒng)性，從而降低了檔案的作用及質量。

（四）管理人員意識落后

部分城市規(guī)劃管理審批檔案管理人員的思想觀念落后，對于城市規(guī)劃管理審批檔案管理的動態(tài)認識不足。此外，對城市規(guī)劃管理審批檔案的宣傳不足，導致很多城市的居民都不了解城市規(guī)劃管理審批檔案的意義。

（一）政府應加大動態(tài)管理的重視程度，提升檔案管理的完整性

城市規(guī)劃管理審批檔案管理工作對于一個城市的行階段性的知識灌輸，在工作之余學習如何更好地工作。審批檔案管理對于信息資源管理方面要求比較嚴格，要求工作人員要有良好的綜合素質以及道德修養(yǎng)。通過建立一個高素質的城市規(guī)劃管理審批檔案管理團隊，才能更好地為城市規(guī)劃管理審批檔案動態(tài)管理工作服務。

檔案檢查評價工作計劃 學籍檔案檢查工作計劃通用篇四

二業(yè)務建設，標準嚴格

我們把學習貫徹國家^v^公布施行的《機關文件材料歸檔范圍和文書檔案保管期限表》及《審計機關審計文件材料立卷，歸檔作業(yè)規(guī)程》，加強審計檔案基礎業(yè)務建設作為檔案管理的中心環(huán)節(jié)來抓，促進了我局檔案業(yè)務建設的發(fā)展。一是深入學習貫徹檔案法律法規(guī)，提高全體審計人員的檔案意識。我局先后將檔案法律法規(guī)列入了“四五”、“五五”普法規(guī)劃，利用多種行之有效的方式開展檔案宣傳教育活動，局機關法制建設領導小組還將檔案法律法規(guī)列入“五五”普法測試內容進行考評。全體審計人員積極參與了市^v^組織的檔案法律法規(guī)知識競賽。通過對黨和國家檔案工作方針政策及法律法規(guī)的認真學習，使全局職工的檔案意識、檔案法制意識普遍增強，領導和審計人員重視檔案工作和做好檔案工作的自覺性明顯提高。二是聯系實際，建立健全檔案管理制度。針對審計部門實際，我們先后建立健全了《機關文書檔案管理制度》、《審計文件材料立卷歸檔作業(yè)規(guī)程》和機關文書、業(yè)務、會計、科技檔案的分類大綱、歸檔范圍、保管期限表。制定了《檔案立卷歸檔制度》、《檔案安全保密制度》、《檔案利用制度》、《檔案保管制度》、《檔案工作人員職責》、《檔案統(tǒng)計制度》、《審計業(yè)務人員檔案工作職責》等規(guī)章制度，保證了機關檔案管理工作有章可循，管理規(guī)范。三是加強人員培訓和業(yè)務指導。我局專職和兼職檔案人員都先后參加了省審計廳及市^v^組織的各項審計檔案培訓班及檔案知識學習班。局機關還在每年年終業(yè)務整訓期間，采取以會代訓，對全局兼職檔案人員進行檔案知識培訓，在每年的年度立卷歸檔工作中，專職檔案人員深入到各業(yè)務科進行現場指導，幫助解決操作中遇到的難題，經過堅持不懈的業(yè)務培訓和業(yè)務指導，局機關專兼職檔案人員的業(yè)務素質不斷提高，現各科室兼職檔案人員都能較好地完成本部門的檔案工作任務。今年，我局抓住市^v^領導及其工作人員深入我局檢查指導檔案工作的機會，結合自身實踐，土動找差距，添措施，提出改進方案，通過干中學、學中干，提高了檔案人員的業(yè)務素質。四是狠抓檔案的規(guī)范化建設。認真開展了檔案年度立卷歸檔工作，確保了檔案資料收集齊全完整，整理規(guī)范，統(tǒng)一集中保管。截至目前為止，機關綜合檔案室保管的檔案資料有文書檔案、業(yè)務檔案、會計檔案、基建檔案、聲像檔案、重要文件匯集、審計學習資料共7個類別，其中文書檔案151卷，(永久19件，長期101件，短31件)；業(yè)務檔案1069卷；會計檔案166卷；基建檔案1卷；聲像檔案5卷；重要文件匯集41卷；學習資料2種146冊(套)。做到了分類準確，組卷科學合理，編號準確無誤，案卷質量符合標準，排列符合規(guī)范要求。

三、設施配套，保管妥善

我局在抓機關檔案工作中，堅持軟件、硬件建設齊頭并進，切實加大對檔案管理的投入，較好地落實和保證了檔案管理的需要。一是檔案庫房面積不斷擴大。1994年我局還在靠租佃房屋辦公時，就安排有專門房間作檔案庫房。1996年我局遷址江北新區(qū)29號樓辦公后，專門安排有檔案庫房及辦公、閱覽室，面積約25平方米。2000年遷至現有辦公綜合樓后，局機關專門規(guī)劃安排了綜合檔案辦公室、查(借)閱室、裝訂室、庫房等工作場地，面積約40平方米，可容納局機關20年內形成的檔案材料，保證了機關檔案的發(fā)展需要。二是檔案保管設施不斷完善。我局先后投入8萬余元改善檔案管理設施，購置了鐵皮檔案柜8組16個，空調機1臺，除濕機1臺，溫濕度計1只，計算機一套，復印機1臺，碎紙機1臺，滅火器2具，門窗均安裝了防護欄及防盜門，配置了深色避光窗簾等。三是管理安全。我們對綜合檔案室使用科學方法，采取通風換氣、降濕降溫、定期對庫存檔案進行清點、整理、核對，發(fā)現問題及時整改，做到了無霉變、無褪色、無塵污。無蟲蛀鼠咬現象，無失泄密事件，保證了檔案管理的安全完整。

四、立足實際，開發(fā)利用

我局檔案開發(fā)利用，效果明顯。在搞好檔案管理的基礎上，加強檔案信息資源的開發(fā)利用，使檔案在為機關及社會服務方面發(fā)揮了重要作用。一是審計過程中的憑證作用?；趯徲嫻ぷ鞯奶厥庑?，一些審計項目往往與該被審單位以前年度經濟活動具有延續(xù)性及關聯性，而以前年度對該單位的審計檔案無疑成為提高工作效率、確定審計工作重點最有力的憑據。二是配合其它執(zhí)紀執(zhí)法部門的服務作用。由于審計工作具有查帳優(yōu)勢，往往一些執(zhí)法部門借助審計部門業(yè)務檔案及時查清事實，正確處理。三是資料匯編的參考作用。我們借助檔案，先后撰寫了《*市審計局審計志》、《*市審計實踐與探索》《*市審計機關行政執(zhí)法責任制》、《*市審計局機關全宗介紹》、《檔案利用典型事例材料》、《基礎數據匯編》、《專題文件匯集》、《會議簡介》等8種近110萬余字。檔案管理人員“一口清”、“一摸準”，提高調閱效率。

檔案檢查評價工作計劃 學籍檔案檢查工作計劃通用篇五

（一）建立風險識別、評估和應對的機制 審計項目風險的大小不僅對事務所的利益造成直接影響，更是對審計項目的審計質量控制起決定性的作用，因此審計風險的識別和評估是每個事務所承接業(yè)務的關健。不論是執(zhí)業(yè)理念還是資源管理的支持系統(tǒng)中，在具體的審計業(yè)務執(zhí)行過程中，風險的識別和評估始終貫穿交叉其中，通過不斷了解、判斷、改進的循環(huán)過程。注冊會計師在承接業(yè)務初期應該對被審計對象背景環(huán)境充分了解，識別被審計對象重大錯報風險并評估錯報風險的程度。這個了解過程并不是只在業(yè)務初期進行，在業(yè)務執(zhí)行過程中也應該不斷地持續(xù)地跟進，根據新收集到的信息對被審計對象及其環(huán)境有新的認識和了解，不斷更新，客觀地了解客戶的內外部環(huán)境和準確地識別評估其可能存在的所有重大錯報風險，從而采取有效的審計程序和措施，控制審計風險在可接受的范圍之內。因此，事務所的審計質量控制體系的業(yè)務執(zhí)行制度的每個環(huán)節(jié)包括客戶關系和具體業(yè)務的接受與保持、審計計劃、業(yè)務指導監(jiān)督與復核、咨詢意見分歧、業(yè)務工作底稿等也應該充分體現風險的識別、評估和應對的特點。

會計師事務所還應該設計項目管理表對承接的業(yè)務實行實時控制，內容應包括項目號、防偽標識、完成進度、人員在崗情況及工時考核等具體內容，貫穿項目的整個流程。會計師事務所能通過項目管理表知曉項目的進度情況，所耗人工，對人員在崗情況也有了解為人員在項目間的調配提供信息，讓事務所的管理層能從總體上把握事務所的整體項目運行情況和風險控制情況。

（三）建立審計計劃機制 審計計劃是保證一項審計業(yè)務順利有序完成的根本保證。審計工作前制定科學合理詳盡的審計計劃能幫助審計人員思路清晰地有重點針對性地審查賬目，取得必要的審計證據并據此得出正確的審計結論，完成審計目標。編制審計計劃應該有該項目的項目負責人完成，包括總體審計策略和具體審計計劃，編制完成后應申報上級業(yè)務負責人審核批準才能予以執(zhí)行。總體審計策略用以確定審計范圍、時間和方向以及審計資源，并指導具體審計計劃的制定。具體審計計劃比總體審計策略更加詳盡，包括獲取充分適當的審計證據以將審計風險降至可接受的低水平，項目組成員擬實施的審計程序的性質、范圍和時間等。具體審計計劃包含風險評估程序、進一步審計程序和其他審計程序。審計計劃需要了解被審計單位的基本情況以及初步評價其內部控制，了解被審計單位內部審計工作的可利用性和擬依賴程度。初步判斷審計風險并確定重要性水平，用來確定審計過程中所需要的審計證據的數量和擬實施的審計程序。在以風險為導向的現代審計中，風險評估程序是不可少的。同時，審計人員應對被審計單位的內部控制實施符合性測試，只有當內部控制可信賴度高時，可以適當減少實質性測試，當內部控制不可信賴時，則應該加大實質性測試程序。對于進一步審計程序，各事務所應根據具體的業(yè)務性質和內容對其進行設計和裁剪。中國注冊會計師協(xié)會或者京華注冊會計師協(xié)會提供參考的審計工作底稿是根據制造行業(yè)的審計工作設計的，有些地方對于其他行業(yè)會用不到或者不適用，因此在審計計劃階段應對審計程序的裁剪設計有所考慮，不要直接套用僅供參考的審計工作底稿模板。審計程序要能體現和達到審計師的審計目的。同時，審計計劃還應該對審計人員分工和審計日程安排等有詳盡的安排。實際執(zhí)行過程中，可能會和預期計劃的情況不一樣，審計人員必須對審計計劃作出合理的修改或者補充。審計計劃不是一成不變的，而應當是個連續(xù)、動態(tài)的過程，根據審計工程中出現的問題持續(xù)不斷的更新和修改計劃，計劃的修改和完善應該是貫穿于整個審計工作過程中。

（四）建立業(yè)務指導、監(jiān)督與復核機制 項目風險與質量控制是個連續(xù)動態(tài)的過程，應該在審計項目的執(zhí)行過程中對其進行指導和監(jiān)督，項目風險及質量管理控制應貫穿于項目執(zhí)行過程中，項目負責人應按其職責要求對各級次項目組成員的業(yè)務工作給予充分的指導、監(jiān)督和復核，以合理保證會計師事務所能夠按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務準則的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務，根據具體情況出具恰當的報告。

項目負責人應當根據項目組成員的學識、經驗、能力進行合理分工，通過適當的團隊工作和培訓，使項目組成員清楚了解所分派工作的目標，指導其完成所分派的工作。項目負責人應充分利用好審計計劃，明確項目組成員各自的責任。如，各成員在該項業(yè)務中承擔的具體審計任務，擬實現的具體審計目標，擬實施的具體審計程序及擬獲取的審計證據等。從而對審計成員做出針對性的指導和監(jiān)督。

項目負責人應當監(jiān)督業(yè)務的執(zhí)行，主要監(jiān)督工作包括：追蹤業(yè)務進程，了解業(yè)務的進展情況；考慮項目組各成員的素質和專業(yè)勝任能力，以及是否有足夠的時間執(zhí)行工作，是否理解工作指令，是否按照計劃的方案執(zhí)行工作；解決在執(zhí)行業(yè)務過程中發(fā)現的重大問題，考慮其重要程度并適當修改原計劃的方案；識別在執(zhí)行業(yè)務過程中需要咨詢的事項，或者需要由經驗較豐富的項目組成員考慮的事項。

在完成業(yè)務指導和監(jiān)督的同時，復核是整個審計過程中的關鍵，會計師事務所應制定項目組內部復核制度，可考慮執(zhí)行三級或五級復核。一級復核工作應在外勤工作結束前完成；二級復核工作應盡可能地在外勤工作結束前完成；三至五級復核工作應在出具審計報告前完成。會計師事務所可根據具體情況減少或增加復核級次，對于規(guī)模較小的審計項目，簽字注冊會計師和現場負責人可以為同一人。各級復核人員應履行各自的復核職責，復核責任不能互相減輕、替代或免除。會計師事務所對設立有分支機構的，除執(zhí)行一級至三級復核外，應對高風險項目、重大項目、和分支機構及項目負責人認為有必要進行復核的項目，會計師事務所應根據各事務所制定的質量控制制度和歷史財務信息審計項目質量控制辦法的有關規(guī)定進行四至五級的復核。

（五）建立咨詢、意見分歧機制 項目組人員在業(yè)務執(zhí)行中遇到疑難問題或者爭議事項，如重大的技術、職業(yè)道德及其他事項等，應當考慮以適當方式和渠道進行咨詢，避免隨意處理或回避。項目組內部應形成良好的咨詢、研討氛圍，業(yè)務人員遇到疑難問題時，應及時向項目組其他成員或項目負責人咨詢。如果疑難問題或爭議事項在項目組內部無法得到解決，項目負責人可將問題以及所有相關的事實以書面形式提交技術與質控部（主管人員）。技術與質控部（主管人員）應及時回答項目組提交的問題，并以書面形式反饋咨詢意見。對于技術與質控部無法解決的疑難事項，可由技術與質控部向會計師事務所內部或外部其他具備適當知識、資歷和經驗的專業(yè)人士咨詢。被咨詢人員不能替代項目負責人的職責，各級負責人應切實履行其職責。項目組應當完整、詳細地記錄尋求咨詢的事項及咨詢的結果（包括作出的決策、決策依據以及決策的執(zhí)行情況），咨詢記錄應當經被咨詢者認可見圖1。

會計師事務所應當制定政策和程序，以處理和解決項目組內部、項目組與被咨詢者之間以及項目負責人與項目質量控制復核人員之間的意見分歧。形成的結論應當得以記錄和執(zhí)行。項目負責人應當編制意見分歧解決表，記錄意見分歧的解決方式、解決過程以及結論。在意見分歧得到解決之前，項目負責人不能出具業(yè)務報告。

（六）建立業(yè)務工作底稿歸檔機制 事務所應建立業(yè)務工作底稿的歸檔工作，業(yè)務檔案應按單項業(yè)務整理、保存。如果針對客戶的同一財務信息執(zhí)行不同的委托業(yè)務，出具了兩個或多個不同的報告，應當將其視為不同的業(yè)務，分別將業(yè)務工作底稿歸整為業(yè)務檔案。業(yè)務檔案中應保存有效的審計工作底稿。已被取代的審計工作底稿的草稿或財務報表的草稿、對不全面或初步思考的記錄、存在印刷錯誤或其他錯誤而作廢的文本以及重復的文件記錄等不應保存在業(yè)務檔案中。

保存在業(yè)務檔案中的資料文件必須為經過適當簽字批準后的文件，具體包括：業(yè)務承接（保持）評價表、業(yè)務約定書、總體審計策略、具體審計計劃、業(yè)務咨詢情況表、意見分歧解決表、審計報告、審計小結、項目復核核對表、項目質量控制復核核對表、項目發(fā)文控制表等。業(yè)務檔案中還應包括分析表、核對表、詢證函回函、管理層聲明書、有關重大事項的往來信件（包括電子郵件），對被審計單位文件記錄的摘要或復印件、項目組內部或項目組與被審計單位舉行的會議記錄、項目組成員獨立性聲明書、與其他人士（如其他注冊會計師、律師、專家等）的溝通文件、試算平衡表、調整分錄匯總表、未更正錯報匯總表等工作底稿。

業(yè)務檔案可分為永久性檔案和當期檔案。永久性檔案應與當期檔案分開裝訂，以便更新。為保持資料的完整性以便滿足日后查閱歷史資料的需要，永久性檔案中被替換下的資料也需保留。被替換下的資料應匯總在一起，與其他有效的資料分開，作為單獨部分歸整在永久性檔案中。檔案管理人員應按照會計師事務所業(yè)務檔案管理制度的規(guī)定管理業(yè)務檔案，保證業(yè)務檔案的安全、完整。

在完成業(yè)務檔案的歸整工作后，未經項目合伙人的批準，任何人不得擅自改動業(yè)務工作底稿。在審計報告日后，如果發(fā)現例外情況要求注冊會計師實施新的或追加的審計程序，或導致注冊會計師得出新的結論，對確需修改現有業(yè)務工作底稿或增加新的業(yè)務工作底稿的，應當填寫業(yè)務工作底稿修改審批表，經項目合伙人批準后方可進行。

業(yè)務檔案的借閱?？偹头炙鶚I(yè)務人員因工作需要，在辦理了相關手續(xù)后可借閱業(yè)務檔案。如果客戶要求獲取業(yè)務工作底稿的部分內容或摘錄部分工作底稿，項目負責人應當根據具體業(yè)務的特點，分析客戶要求的合理性，在保證披露這些信息不會損害會計師事務所執(zhí)行業(yè)務的有效性，或不會損害會計師事務所執(zhí)行鑒證業(yè)務的獨立性的情況下，謹慎決定是否滿足客戶要求，并應取得項目合伙人的批準。

二、我國中小型會計師事務所審計質量控制的維護制度

會計師事務所通過持續(xù)考慮和評價質量控制政策和程序，并對質量控制政策和程序的遵守情況進行監(jiān)控，以合理保證這些政策和程序是相關、適當的，并正在有效運行。技術與風險管理委員會（或合伙人）應根據會計師事務所對質量控制制度的監(jiān)控情況及法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務準則的最新變化，及時修訂質量控制政策和程序。

技術與質控部（或主管人員）負責會計師事務所業(yè)務質量的日常監(jiān)管工作。質量監(jiān)管人員應當監(jiān)管業(yè)務過程中發(fā)現的質量控制缺陷，并且采取措施：（1）如發(fā)現業(yè)務質量問題，應及時與項目負責人進行溝通，指出問題及不足，并提出修改建議；（2）如發(fā)現質量控制制度執(zhí)行不力，應查明原因，明確責任，確定處理方法，及時向技術與風險管理委員會（或合伙人）匯報；（3）如發(fā)現在理解或執(zhí)行方面存在的問題，應及時告知培訓部（主管人員），由培訓部（主管人員）進行質量控制制度和專業(yè)標準的培訓；（4）如發(fā)現是質量控制制度設計上存在的缺陷或薄弱環(huán)節(jié)，應建議技術與風險管理委員會（或合伙人）修訂質量控制政策和程序；（5）如發(fā)現嚴重違反事務所業(yè)務質量控制制度的人員，應提交人力資源部（或合伙人會議），按照會計師事務所勞動人事管理制度的相關規(guī)定對其進行處理。

技術與風險管理委員會（或合伙人）每年應抽調具備適當專業(yè)勝任能力和經驗的人員，組成業(yè)務質量控制檢查組，對會計師事務所質量控制制度設計是否適當性和運行的有效進行評價，并對業(yè)務執(zhí)行情況進行檢查。檢查結果應向合伙人會議報告。對每個項目負責人每三年應至少選取一項業(yè)務進行檢查。參與業(yè)務執(zhí)行或項目質量控制復核的人員不得承擔該項業(yè)務的檢查工作。

人力資源部（或主管人員）負責處理會計師事務所收到的針對下列事項的投訴和指控：（1）已實施的工作未能遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的規(guī)定；（2）未能遵守會計師事務所質量控制制度的規(guī)定。會計師事務所應設置投訴信箱，接收會計師事務所員工或外部關于業(yè)務質量方面的投訴和指控。會計師事務所應對投訴人的身份保密，未經投訴人許可，不得披露其姓名。為了便于開展調查和反饋調查結果，會計師事務所鼓勵實名投訴和指控。會計師事務所收到投訴和指控后，應當及時調查投訴和指控事項。如果調查結果表明存在質量控制政策和控制程序設計或運行方面的缺陷，應修訂質量控制政策和程序；或者存在違反會計師事務所質量控制制度的情況，應提交人力資源部 （或合伙人會議）按照會計師事務所勞動人事管理制度的相關規(guī)定對其進行處理。會計師事務所應當記錄投拆和指控的調查過程、調查結果及處理情況，并將調查結果反饋給投訴人。

14）階段性研究成果］

參考文獻：

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